УКАЗ ПРЕЗИДЕНТА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
24 августа 2022 г. № 298
О налогообложении
Изменения и дополнения:
Указ Президента Республики Беларусь от 11 сентября 2023 г. № 283 (Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 13.09.2023, 1/21020) <P32300283>;
Указ Президента Республики Беларусь от 21 августа 2024 г. № 328 (Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 23.08.2024, 1/21545) <P32400328>;
Указ Президента Республики Беларусь от 18 марта 2025 г. № 108 (Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 22.03.2025, 1/21867) <P32500108>;
Указ Президента Республики Беларусь от 17 декабря 2025 г. № 439 (Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 19.12.2025, 3-1/22249) <P32500439>
1. Установить, что:
1.1. исключен;
1.2. по операциям по безвозмездной передаче до 1 января 2021 г. заказчиком, застройщиком, дольщиком государственным эксплуатационным организациям** результата выполненных реконструкции (модернизации), ремонта объектов инженерной и транспортной инфраструктуры, находящихся у последних на праве хозяйственного ведения (оперативного управления), в связи с выполнением технических условий на инженерно-техническое обеспечение объекта, полученных в установленном порядке в целях строительства объекта:
у заказчика, застройщика, дольщика не возникает объект налогообложения налогом на добавленную стоимость;
у государственной эксплуатационной организации не возникает внереализационный доход.
______________________________
* Исключено.
** Для целей настоящего Указа термин «эксплуатационная организация» используется в значении, определенном Указом Президента Республики Беларусь от 7 февраля 2006 г. № 72 «О мерах по государственному регулированию отношений при размещении и организации строительства жилых домов, объектов инженерной, транспортной и социальной инфраструктуры».
Для целей части первой настоящего подпункта плательщики не позднее 20 января 2023 г. представляют в налоговые органы налоговые декларации (расчеты) по налогам, сборам с внесенными изменениями и (или) дополнениями с учетом положений пункта 7 статьи 129 и пункта 22 статьи 133 Налогового кодекса Республики Беларусь*, уплачивают налоги, сборы и иные платежи. При этом административные взыскания в виде штрафов к ним не применяются и пени не начисляются;
______________________________
* С учетом положений пункта 81 статьи 105 Налогового кодекса Республики Беларусь (в редакции, действовавшей до 1 января 2019 г.) – по операциям по безвозмездной передаче до 1 января 2019 г.
1.3. исключен;
1.4. до 1 января 2024 г.:
отсрочка и (или) рассрочка уплаты налога на добавленную стоимость по основаниям, предусмотренным статьей 42 Закона Республики Беларусь от 10 января 2014 г. № 129-З «О таможенном регулировании в Республике Беларусь», предоставляются в отношении товаров, помещаемых (помещенных) под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, в том числе товаров, выпуск которых произведен до подачи декларации на товары;
применяется в размере ноль (0) процентов годовых ставка рефинансирования Национального банка при исчислении процентов за отсрочку и (или) рассрочку уплаты ввозных таможенных пошлин, налога на добавленную стоимость, взимаемого таможенными органами;
зачет разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, производится в течение пяти рабочих дней со дня принятия налоговым органом решения о возврате (отказе (полностью или частично) в возврате) указанной разницы в порядке, установленном статьей 137 Налогового кодекса Республики Беларусь;
возврат излишне уплаченной суммы налога на добавленную стоимость, взимаемого налоговыми органами, производится не позднее пяти рабочих дней со дня подачи плательщиком в письменной форме заявления о возврате излишне уплаченной суммы налога на добавленную стоимость, а при подаче такого заявления в электронной форме – со дня передачи в личный кабинет плательщика подтверждения о приеме заявления;
1.5. исключен.
2. Внести изменения в указы Президента Республики Беларусь согласно приложению 2.
3. Признать утратившими силу указы Президента Республики Беларусь согласно приложению 3.
4. Юридические лица при необходимости, обусловленной изменениями, внесенными настоящим Указом, не позднее 20-го числа второго месяца квартала, следующего за кварталом вступления в силу настоящего Указа, производят:
исчисление сумм земельного налога (арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности, далее – арендная плата за земельные участки) за 2022 год, в том числе разницы между суммой земельного налога (арендной платы за земельные участки), определенной с учетом изменений, внесенных настоящим Указом, и относящейся к срокам уплаты, приходящимся на период с 1 января 2022 г. и до истечения квартала, в котором настоящий Указ вступает в силу, и суммой земельного налога (арендной платы за земельные участки), ранее исчисленной по этим срокам уплаты;
внесение изменений и (или) дополнений в налоговую декларацию (расчет) по земельному налогу (суммы арендной платы за земельные участки) с организаций за 2022 год.
Уплата разницы, указанной в абзаце втором части первой настоящего пункта, производится не позднее ближайшего срока уплаты, установленного законодательством для уплаты земельного налога (даты, соответствующей ближайшему установленному законодательством сроку уплаты арендной платы за земельные участки), следующего (следующей) за сроком, определенным в абзаце первом части первой настоящего пункта.
5. Совету Министров Республики Беларусь, областным и Минскому городскому исполнительным комитетам в шестимесячный срок принять меры по реализации настоящего Указа.
6. Настоящий Указ вступает в силу в следующем порядке:
подпункт 1.1 пункта 1 – с 1 сентября 2022 г.;
пункты 1–3, абзац второй пункта 4, пункты 5, 8 и 11 приложения 2 – с 1 января 2023 г.;
иные положения настоящего Указа – после его официального опубликования.
Действие подпункта 1.2 пункта 1 настоящего Указа распространяется на отношения, возникшие до 1 января 2021 г., подпункта 1.3 пункта 1 настоящего Указа, пунктов 6, 7, 9, 10, 12–15, 17 и 18 приложения 2 – на отношения, возникшие с 1 января 2022 г., подпункта 1.5 пункта 1 настоящего Указа – на отношения, возникшие с 16 апреля 2022 г.
Президент Республики Беларусь | А.Лукашенко |
| Приложение 1 исключено |
| Приложение 2 к Указу Президента |
ПЕРЕЧЕНЬ
изменений, вносимых в указы Президента Республики Беларусь
1. В Едином правовом классификаторе Республики Беларусь, утвержденном Указом Президента Республики Беларусь от 4 января 1999 г. № 1:
позицию 03.02.05.08 изложить в следующей редакции:
«03.02.05.08 | Налог на профессиональный доход»; |
из позиции 03.03.03.04 слова «и индивидуальных предпринимателей» исключить.
2. Утратил силу.
3. Из подпунктов 1.1, 1.2 и абзаца четвертого подпункта 1.3 пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 20 октября 2006 г. № 622 «О вопросах переоценки основных средств, доходных вложений в материальные активы, объектов незавершенного строительства и оборудования к установке» слова «и индивидуальных предпринимателей» исключить.
4. В Положении о Фонде социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь, утвержденном Указом Президента Республики Беларусь от 16 января 2009 г. № 40:
абзац второй части первой пункта 3 дополнить словами «, в том числе в части налога на профессиональный доход»;
в пункте 8:
из абзаца шестого слова «без их согласия» исключить;
абзац двадцать четвертый изложить в следующей редакции:
«принимает (направляет) документы (отчеты) и (или) информацию (уведомления, сообщения), поступившие в органы Фонда (плательщикам) через информационный ресурс «Личный кабинет плательщика взносов» в электронной форме, которые признаются равнозначными документам в письменной форме, подписанным собственноручной подписью физического лица (уполномоченного должностного лица органа Фонда);»;
пункт 12 после абзаца восьмого дополнить абзацем следующего содержания:
«определяет формы и форматы предусмотренных законодательством о государственном социальном страховании отчетов, в том числе ведомственной отчетности, документов и (или) информации, связанных с начислением и уплатой взносов и иными вопросами, входящими в его компетенцию, а также устанавливает порядок их заполнения, представления (направления), приема и обработки;»;
абзац второй пункта 14 дополнить словами «, в том числе обязанных состоять на учете в органах Фонда, независимо от факта подачи ими заявления о постановке на учет».
5. Из абзаца второго подпункта 2.11 пункта 2 Указа Президента Республики Беларусь от 25 февраля 2011 г. № 72 «О некоторых вопросах регулирования цен (тарифов) в Республике Беларусь» слова «и индивидуальных предпринимателей» исключить.
6. В подпункте 4.2 пункта 4 Указа Президента Республики Беларусь от 27 сентября 2013 г. № 446 «О некоторых вопросах развития республиканского унитарного производственного предприятия «Гранит» слова «до первого числа месяца, следующего за месяцем приемки в эксплуатацию объектов» заменить словами «по последнее число последнего месяца квартала, в котором приняты в эксплуатацию объекты».
7. Второе предложение части пятой подпункта 1.2 пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 22 сентября 2017 г. № 345 «О развитии торговли, общественного питания и бытового обслуживания» после слова «недвижимость,» дополнить словами «земельному налогу, арендной плате за земельные участки, находящиеся в государственной собственности,».
8. Утратил силу.
9. В абзаце четвертом подпункта 4.7 пункта 4 Указа Президента Республики Беларусь от 26 ноября 2018 г. № 461 «О реконструкции автомобильной дороги» слова «месяца, следующего за месяцем» заменить словами «первого месяца квартала, следующего за кварталом».
10. В абзаце втором подпункта 3.2 пункта 3 Указа Президента Республики Беларусь от 22 декабря 2018 г. № 493 «О некоторых мерах по повышению надежности белорусской энергосистемы» слова «месяца, следующего за месяцем» заменить словами «первого месяца квартала, следующего за кварталом».
11. В подпункте 4.1 пункта 4 Указа Президента Республики Беларусь от 31 декабря 2018 г. № 506 «О развитии Оршанского района Витебской области»:
из части второй слова «, индивидуальных предпринимателей» исключить;
часть третью изложить в следующей редакции:
«Указанные ставки применяются в отношении денежных средств, полученных в качестве оплаты товаров (работ, услуг) собственного производства (предварительной оплаты, аванса, задатка – в том отчетном периоде, в котором такие товары (работы, услуги) отгружены (выполнены, оказаны), если дата их отгрузки (выполнения, оказания) приходится на период действия сертификата продукции (работ и услуг) собственного производства, выданного субъекту Оршанского района, осуществляющему эту деятельность.».
12. В подпункте 20.4 пункта 20 Указа Президента Республики Беларусь от 13 августа 2019 г. № 306 «О реализации проекта технико-экономической помощи «Национальный футбольный стадион» слова «1-го числа месяца, следующего за месяцем» и «месяца (включительно)» заменить соответственно словами «первого числа первого месяца квартала, следующего за кварталом» и «последнего месяца квартала».
13. В подпункте 20.4 пункта 20 Указа Президента Республики Беларусь от 13 августа 2019 г. № 307 «О реализации проекта технико-экономической помощи «Бассейн международного стандарта» слова «1-го числа месяца, следующего за месяцем» и «месяца (включительно)» заменить соответственно словами «первого числа первого месяца квартала, следующего за кварталом» и «последнего месяца квартала».
14. В абзаце третьем пункта 5 приложения 5 к Указу Президента Республики Беларусь от 25 февраля 2020 г. № 70 «О развитии агропромышленного комплекса Витебской области» слова «месяца» и «месяцем» заменить соответственно словами «первого месяца квартала» и «кварталом».
15. Утратил силу.
16. В Указе Президента Республики Беларусь от 16 марта 2021 г. № 107 «О биометрических документах»:
пункты 2–7 исключить;
в пункте 9:
подпункт 9.6 изложить в следующей редакции:
«9.6. Министерство внутренних дел в целях выдачи (обмена) населению биометрических документов организует сбор, внесение и иную обработку органами внутренних дел персональных данных физических лиц для информационной системы Министерства внутренних дел, предназначенной для сбора и иной обработки персональных данных, персонализации, выдачи и контроля биометрических документов, с соблюдением требований, установленных законодательством о персональных данных;»;
из подпункта 9.7 слова «без их согласия» исключить.
17. В абзаце третьем подпункта 4.13 пункта 4 Указа Президента Республики Беларусь от 15 сентября 2021 г. № 347 «О завершении строительства жилых домов» слова «1-го числа месяца, следующего за месяцем» и «месяца (включительно)» заменить соответственно словами «первого числа первого месяца квартала, следующего за кварталом» и «последнего месяца квартала».
18. В подпункте 4.3 пункта 4 Указа Президента Республики Беларусь от 15 сентября 2021 г. № 348 «О Государственной программе инновационного развития Республики Беларусь на 2021–2025 годы»:
в части первой:
в абзаце первом слова «месяца, на который» и «ранее месяца» заменить соответственно словами «первого месяца квартала, следующего за кварталом, на который» и «ранее квартала, следующего за кварталом»;
абзац третий дополнить словами «(далее – арендная плата)»;
в части второй слова «с первого числа месяца, следующего за месяцем» заменить словами «в квартале».
| Приложение 3 к Указу Президента |
ПЕРЕЧЕНЬ
утративших силу указов Президента Республики Беларусь
1. Указ Президента Республики Беларусь от 28 марта 2008 г. № 187 «Об утверждении Положения о порядке оценки принадлежащих физическим лицам зданий и сооружений».
2. Подпункт 2.2 пункта 2 Указа Президента Республики Беларусь от 20 марта 2009 г. № 144 «Об отдельных вопросах налогообложения».
3. Подпункт 1.6 пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 12 января 2012 г. № 26 «О внесении дополнений и изменений в некоторые указы Президента Республики Беларусь».
4. Указ Президента Республики Беларусь от 22 октября 2012 г. № 480 «О внесении изменений и дополнений в Указ Президента Республики Беларусь от 28 марта 2008 г. № 187».
5. Указ Президента Республики Беларусь от 30 июня 2016 г. № 249 «О внесении изменений в Указ Президента Республики Беларусь».