«О критериях и порядке оценки платежеспособности страховых организаций»

ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

10 мая 2007 г. № 73

О критериях и порядке оценки платежеспособности страховых организаций

Изменения и дополнения:

Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 17 декабря 2007 г. № 188 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/17885 от 08.01.2008 г.) <W20817885>;

Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 11 января 2010 г. № 2 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/21857 от 29.01.2010 г.) <W21021857>;

Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 14 июня 2010 г. № 70 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/22509 от 29.06.2010 г.) <W21022509>;

Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 10 февраля 2012 г. № 8 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/24982 от 02.03.2012 г.) <W21224982>;

Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 20 июня 2014 г. № 40 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/29088 от 08.09.2014 г.) <W21429088>;

Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 24 мая 2016 г. № 34 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/31017 от 20.06.2016 г.) <W21631017>;

Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 28 апреля 2018 г. № 26 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/33100 от 15.05.2018 г.) <W21833100>;

Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 15 декабря 2022 г. № 58 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/39281 от 30.12.2022 г.) <W22239281>;

Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 11 июня 2024 г. № 33 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/42029 от 21.08.2024 г.) <W22442029>

На основании пункта 2 статьи 34, подпункта 2.3 пункта 2 статьи 59 Закона Республики Беларусь от 5 января 2024 г. № 344-З «О страховой деятельности» и пункта 10 Положения о Министерстве финансов Республики Беларусь, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31 октября 2001 г. № 1585, Министерство финансов Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить Инструкцию о критериях и порядке оценки платежеспособности страховых организаций (прилагается).

2. Утратил силу.

3. Отчет о платежеспособности страховых организаций, начиная с бухгалтерской отчетности за 1-е полугодие 2007 года, составляется и представляется страховыми организациями в соответствии с настоящим постановлением.

Министр

Н.П.Корбут

УТВЕРЖДЕНО

Постановление
Министерства финансов
Республики Беларусь

10.05.2007 № 73

ИНСТРУКЦИЯ
о критериях и порядке оценки платежеспособности страховых организаций

1. Настоящая Инструкция устанавливает критерии и порядок оценки платежеспособности страховых организаций.

2. В целях настоящей Инструкции под платежеспособностью понимается расчетная величина, в пределах которой страховая организация, исходя из специфики заключенных договоров и объема принятых страховых обязательств, обладает собственным капиталом, свободным от любых будущих обязательств, за исключением прав требования собственников имущества (учредителей, участников).

3. Оценка платежеспособности производится путем сопоставления величин фактического и нормативного размеров маржи платежеспособности, расчет которых производится на основании данных бухгалтерского учета и бухгалтерской и (или) финансовой отчетности страховой организации.

4. Фактический размер маржи платежеспособности страховой организации рассчитывается как сумма уставного фонда, добавочного фонда, резервного фонда, нераспределенной прибыли отчетного года и прошлых лет, уменьшенная на сумму непокрытых убытков отчетного года и прошлых лет, нематериальных активов, задолженности собственников имущества (учредителей, участников) по вкладам в уставный фонд, собственных акций (долей в уставном фонде), выкупленных у акционеров (учредителей, участников), дебиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек.

Для целей расчета фактического размера маржи платежеспособности:

уставный фонд определяется как разница между величиной уставного фонда, отраженной в пассиве бухгалтерского баланса по статье «Уставный капитал», и его частями, отраженными в пассиве бухгалтерского баланса по статьям «Неоплаченная часть уставного капитала», «Собственные акции (доли в уставном капитале)»;

резервный фонд определяется как разница между величиной резервного фонда, отраженного в пассиве бухгалтерского баланса по статье «Резервный капитал», и величиной резервного фонда заработной платы;

добавочный фонд определяется как разница между величиной добавочного фонда, отраженного в пассиве бухгалтерского баланса по статье «Добавочный капитал», и величиной добавочного фонда в сумме прироста (переоценки) стоимости объектов недвижимости, приобретенных за счет средств страховых резервов в соответствии с порядком, установленным законодательством.

5. Нормативный размер маржи платежеспособности страховой организации по видам страхования, относящегося к страхованию жизни, равен сумме следующих величин:

1 проценту резервов по видам страхования, относящегося к страхованию жизни, вложенных в государственные ценные бумаги, ценные бумаги Национального банка, ценные бумаги открытого акционерного общества «Банк развития Республики Беларусь» и банков (за исключением акций) и размещенных на счетах в банках Республики Беларусь;

4 процентам сформированных резервов по видам страхования, относящегося к страхованию жизни, уменьшенных на сумму резервов по видам страхования, относящегося к страхованию жизни, вложенных в государственные ценные бумаги, ценные бумаги Национального банка, ценные бумаги открытого акционерного общества «Банк развития Республики Беларусь» и банков (за исключением акций) и размещенных на счетах в банках Республики Беларусь.

6. Нормативный размер маржи платежеспособности страховой организации по видам страхования, не относящегося к страхованию жизни, рассчитывается на основании данных о страховых взносах (страховых премиях) и о страховых выплатах по страхованию (сострахованию) и рискам, принятым в перестрахование, по видам страхования, не относящегося к страхованию жизни.

Нормативный размер маржи платежеспособности страховой организации по видам страхования, не относящегося к страхованию жизни, равен наибольшему из следующих двух показателей, умноженному на поправочный коэффициент.

Первый показатель – показатель, рассчитываемый на основе страховых взносов (страховых премий). Расчетным периодом для вычисления данного показателя является год (12 месяцев), предшествующий отчетной дате.

Первый показатель равен 18 процентам от суммы страховых взносов (страховых премий) по страхованию (сострахованию) и рискам, принятым в перестрахование, за расчетный период за минусом:

отчислений от страховых взносов (страховых премий) по страхованию (сострахованию) в фонды предупредительных (превентивных) мероприятий за расчетный период;

других отчислений от страховых взносов (страховых премий) по страхованию (сострахованию) в случаях, предусмотренных законодательством, за расчетный период.

При этом страховые взносы (страховые премии) по сострахованию учитываются только в размере доли страховой премии страховой организации, установленной в договоре сострахования.

Страховая организация, у которой с даты принятия впервые лицензирующим органом решения о предоставлении лицензии на осуществление страховой деятельности по видам страхования, не относящегося к страхованию жизни, до отчетной даты прошло менее года (12 месяцев), в качестве расчетного периода при вычислении первого показателя использует период с даты решения о предоставлении лицензии до отчетной даты.

Второй показатель – показатель, рассчитываемый на основе страховых выплат. Расчетным периодом для вычисления данного показателя являются 3 года (36 месяцев), предшествующие отчетной дате.

Второй показатель равен 26 процентам от одной трети суммы:

страховых выплат по страхованию (сострахованию) и рискам, принятым в перестрахование, за минусом денежных сумм, подлежащих возмещению страховой организации в связи с реализацией перешедшего к ней права требования страхователя (выгодоприобретателя) к лицу, ответственному за убытки, возмещенные в результате страхования, за расчетный период;

изменения резерва заявленных, но неурегулированных убытков и резерва произошедших, но незаявленных убытков по страхованию (сострахованию) и рискам, принятым в перестрахование, за расчетный период.

Страховая организация, у которой с даты принятия впервые лицензирующим органом решения о предоставлении лицензии на осуществление страховой деятельности по видам страхования, не относящегося к страхованию жизни, до отчетной даты прошло менее 3 лет (36 месяцев), не рассчитывает второй показатель.

Расчетным периодом для вычисления поправочного коэффициента является год (12 месяцев), предшествующий отчетной дате.

Поправочный коэффициент определяется как отношение суммы:

страховых выплат по страхованию (сострахованию) и рискам, принятым в перестрахование, за минусом начисленной доли перестраховщиков в страховых выплатах за расчетный период;

к сумме (не исключая доли перестраховщиков):

страховых выплат по страхованию (сострахованию) и рискам, принятым в перестрахование, за расчетный период;

При отсутствии в расчетном периоде страховых выплат по страхованию (сострахованию) и рискам, принятым в перестрахование, поправочный коэффициент принимается равным 1.

В случае, если поправочный коэффициент меньше 0,5, то в целях расчета он принимается равным 0,5, если больше 1 – равным 1.

Страховая организация, у которой с даты принятия впервые лицензирующим органом решения о предоставлении лицензии на осуществление страховой деятельности по видам страхования, не относящегося к страхованию жизни, до отчетной даты прошло менее года (12 месяцев), в качестве расчетного периода при вычислении поправочного коэффициента использует период с даты решения о предоставлении лицензии до отчетной даты.

7. Страховая организация, осуществляющая виды обязательного страхования, может производить расчет нормативного размера маржи платежеспособности отдельно по видам обязательного страхования (за исключением обязательного страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) при одновременном соблюдении следующих условий:

сумма страховых взносов (страховых премий) по этому виду страхования составляет не менее 25 % от суммы страховых взносов (страховых премий) по видам страхования, не относящегося к страхованию жизни;

фактические данные об операциях по виду обязательного страхования не менее чем за 3 года свидетельствуют о стабильных положительных финансовых результатах за каждый год по указанному виду страхования.

В данном случае по согласованию с Министерством финансов величины процентов, используемых для расчета первого и второго показателей по данному виду страхования, могут использоваться в размерах меньших, чем это предусмотрено в пункте 6 настоящей Инструкции, но не менее двух третей от установленных указанным пунктом величин.

При этом нормативный размер маржи платежеспособности по видам страхования, не относящегося к страхованию жизни, определяется как сумма нормативных размеров маржи платежеспособности, рассчитанных отдельно для видов обязательного страхования, указанных в части первой данного пункта, и прочих видов страхования, не относящегося к страхованию жизни.

8. Расчет нормативного размера маржи платежеспособности по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний производится только в случае, если сумма сформированного специального страхового резерва по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на начало отчетного года меньше суммы страховых выплат по этому виду страхования за год, предшествующий отчетному.

9. Расчет соотношения между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности производится страховой организацией ежеквартально в примечаниях о платежеспособности страховой организации по форме, установленной в приложении 9 к Инструкции о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности страховых организаций, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 11 января 2010 г. № 2.

10. Фактический размер маржи платежеспособности страховой организации не должен быть меньше нормативного размера маржи платежеспособности страховой организации.

11. Страховая организация ежеквартально контролирует соблюдение соотношения между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности.

12. В случае, если на конец отчетного года фактический размер маржи платежеспособности страховой организации превышает нормативный размер маржи платежеспособности менее чем на 2 процента, страховая организация представляет для согласования в Министерство финансов в составе годовой индивидуальной бухгалтерской и (или) финансовой отчетности план оздоровления финансового положения по форме согласно приложению 3.

План оздоровления финансового положения должен включать мероприятия, обеспечивающие соблюдение соотношения между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности на конец каждого отчетного периода, в течение которых планируется его реализация, а также детальное обоснование каждого мероприятия.

В плане указываются конкретные мероприятия, способствующие стабилизации финансового положения, с указанием срока проведения мероприятия и суммы прибыли, планируемой к получению от данного мероприятия. К плану оздоровления финансового положения прикладывается расчет планируемого на конец каждого отчетного периода, в течение которого предполагается реализация плана, соотношения между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности. При составлении плана приоритет должен отдаваться мероприятиям, приводящим к оздоровлению финансового положения страховой организации в максимально сжатые сроки (не более одного года).

В плане оздоровления финансового положения может быть предусмотрено изменение размера уставного фонда, расширение перестраховочных операций, изменение тарифной политики, сокращение дебиторской и кредиторской задолженности, изменение структуры активов, а также применение других способов поддержания платежеспособности, не противоречащих законодательству.

План оздоровления финансового положения, утвержденный общим собранием участников (акционеров), собственником, учредителем и подписанный руководителем и главным бухгалтером страховой организации, представляется в Министерство финансов в двух экземплярах.

На основе анализа отчетности и представленного плана оздоровления финансового положения Министерство финансов дает страховой организации рекомендации по улучшению финансового положения, а также контролирует выполнение мероприятий, предусмотренных планом оздоровления финансового положения.

Приложение 1

исключено

Приложение 2

исключено

Приложение 3

к Инструкции о критериях и порядке оценки платежеспособности страховых организаций

УТВЕРЖДЕНО

Общим собранием участников
(акционеров), собственником,
учредителем страховой организации

Протокол (решение)*

от «__» _________ 20__ г. № ______

План
оздоровления финансового положения страховой организации

Наименование мероприятия	Сроки исполнения
1	2
I. Уставный фонд
1. Увеличение размера уставного фонда за счет:
дополнительных вкладов собственников имущества (учредителей, участников) в сумме ______________ белорусских рублей
нераспределенной прибыли в сумме ______________ белорусских рублей
других источников в сумме ______________ белорусских рублей
путем увеличения номинальной стоимости акций или размещения дополнительных акций в сумме ______________ белорусских рублей
ИТОГО по разделу I ______________ белорусских рублей
II. Собственные средства
1. Часть прибыли после налогообложения направить на:
увеличение резервного фонда в сумме ______________ белорусских рублей
увеличение фонда накопления в сумме ______________ белорусских рублей
2. Нераспределенную прибыль использовать на:
погашение убытков в сумме ______________ белорусских рублей
другие направления (указать эти направления и соответствующие суммы)
ИТОГО по разделу II _____________ белорусских рублей
III. Осуществление инвестиций
В целях увеличения доходов обеспечить осуществление инвестиций в наиболее доходные и ликвидные объекты инвестиций с учетом требований законодательства
1. Предполагаемые направления размещения средств:
собственных (с указанием объектов вложений, суммы средств и планируемого уровня и размера дохода)
покрывающих страховые резервы по видам страхования, не относящегося к страхованию жизни (с указанием объектов вложений, суммы средств, планируемого уровня и размера дохода)
покрывающих страховые резервы по страхованию жизни (с указанием объектов вложений, суммы средств и планируемого уровня и размера дохода)
ИТОГО по разделу III _________________ белорусских рублей
IV. Расходы на ведение дела
1. Сократить расходы на ведение дела на рубль страховых взносов за счет:
сокращения штатной численности на ___ %, сумма _____________________ белорусских рублей
сокращения расходов на содержание работников (фонд оплаты труда и прочие выплаты) на ___ %, сумма ______________ белорусских рублей
сокращения административно-хозяйственных расходов на ___ %, сумма ______________ белорусских рублей
2. Сократить прочие расходы на рубль страховых взносов (дать расшифровку), сумма _______ белорусских рублей
ИТОГО по разделу IV _____________ белорусских рублей
V. Дебиторская и кредиторская задолженность, заемные средства
1. Сократить дебиторскую задолженность за счет:
(дать расшифровку) на сумму ______________ белорусских рублей
2. Сократить кредиторскую задолженность за счет:
(дать расшифровку) на сумму ______________ белорусских рублей
3. Погашение кредитов банков и уменьшение заемных средств на сумму ______________ белорусских рублей
ИТОГО по разделу V ____________ белорусских рублей
VI. Тарифная политика, страхование
С целью обеспечения финансовой устойчивости страховых операций:
1. Увеличить на основании фактических данных страховой организации минимальный размер страховых тарифов и установить следующую структуру страховых тарифов по добровольным видам страхования, снизив нагрузку (перечислить фактические и планируемые виды страхования и сумму страховых взносов)
Предполагаемое увеличение доходов в сумме ______________ белорусских рублей
2. Изменить структуру страхового портфеля, в том числе предусмотрев прекращение (приостановление) деятельности по видам страхования, отрицательно повлиявшим на финансовое положение страховой организации (перечислить виды страхования и сумму страховых взносов)
Предполагаемое увеличение доходов в сумме ______________ белорусских рублей
3. Ограничить максимальную страховую сумму по отдельному риску по договорам и (или) исключить риски, повлиявшие на показатель убыточности страховых операций, внести изменения в условия страхования и расчет страховых тарифов (перечислить виды страхования и риски)
4. Увеличить долю ответственности перестраховщиков в принятых рисках по видам страхования (указать отдельно по каждому виду страхования) путем заключения:
договоров факультативного перестрахования _________
договоров облигаторного перестрахования ___________
ИТОГО по разделу VI ________________ белорусских рублей
VII. Прочие мероприятия
1. Ликвидация или реорганизация убыточных структурных подразделений (перечислить)
2. Изыскать внутрихозяйственные резервы и направить их на увеличение собственного капитала за счет:
реализации имущества в сумме ______________ белорусских рублей
взыскания задолженности по регрессным искам в сумме __________ белорусских рублей
других источников в сумме ______________ белорусских рублей
3. Другие мероприятия (перечислить)
ИТОГО по разделу VII _______________ белорусских рублей
ВСЕГО по разделам I–VII ________________ белорусских рублей

______________________________

*К плану оздоровления финансового положения прилагается копия протокола общего собрания участников (акционеров), решения собственника, учредителя страховой организации.

Руководитель организации	______________	__________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)
Главный бухгалтер	______________	__________________
	(подпись)	(инициалы, фамилия)