УКАЗ ПРЕЗИДЕНТА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
25 января 2018 г. № 29
О налогообложении
Изменения и дополнения:
Указ Президента Республики Беларусь от 31 октября 2019 г. № 411 (Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 06.11.2019, 1/18653) <P31900411>
1. Установить по 31 декабря 2018 г.:
ставки акцизов на подакцизные товары согласно приложению 1;
ставки земельного налога на сельскохозяйственные земли сельскохозяйственного назначения согласно приложению 2;
средние ставки земельного налога по районам Республики Беларусь согласно приложению 3;
ставки экологического налога за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух согласно приложению 4;
ставки экологического налога за сбросы сточных вод согласно приложению 5;
ставки экологического налога за захоронение, хранение отходов производства согласно приложению 6;
ставки налога за добычу (изъятие) природных ресурсов согласно приложению 7;
базовые ставки единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц согласно приложению 8;
размеры доходов, освобождаемых от подоходного налога с физических лиц, согласно приложению 9;
размеры налоговых вычетов по подоходному налогу с физических лиц согласно приложению 10.
2. Установить, что в 2018 году:
2.1. уплата налога, сбора (пошлины) может быть осуществлена за плательщика иным лицом, которое не вправе требовать возврата (зачета) уплаченного за плательщика налога, сбора (пошлины);
2.2. налоговый орган обязан информировать дебитора плательщика (иного обязанного лица) о принятом им в соответствии со статьей 58 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – Налоговый кодекс) решении о взыскании налога, сбора (пошлины), пени за счет средств дебитора плательщика (иного обязанного лица) – организации путем направления сообщения в виде электронного документа через личный кабинет плательщика.
При установлении налоговым органом факта представления плательщиком (иным обязанным лицом) – организацией недостоверной информации о наличии дебиторской задолженности взысканная им сумма дебиторской задолженности подлежит возврату дебитору плательщика;
2.3. создание плательщиками электронных счетов-фактур не требуется при:
ввозе на территорию Республики Беларусь товаров, освобождаемых в соответствии с законодательством от налога на добавленную стоимость, взимаемого таможенными или налоговыми органами;
безвозмездной передаче товаров (работ, услуг), имущественных прав, обороты по передаче которых не признаются реализацией или объектом обложения налогом на добавленную стоимость в соответствии с законодательством, но отражаются в налоговой декларации (расчете) по налогу на добавленную стоимость согласно части третьей пункта 24 статьи 107 Налогового кодекса;
осуществлении деятельности по производству продукции растениеводства (кроме цветов и декоративных растений), животноводства (кроме пушного звероводства), рыбоводства и пчеловодства крестьянскими (фермерскими) хозяйствами, освобождаемыми от налога на добавленную стоимость согласно пункту 1 статьи 328 Налогового кодекса;
2.4. создание и направление электронных счетов-фактур на Портал электронных счетов-фактур может осуществляться плательщиками не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, на который приходится день совершения операции, указанный в электронном счете-фактуре, в случаях, не требующих в соответствии со статьей 1061 Налогового кодекса их выставления покупателю (получателю), а также при:
ввозе товаров на территорию Республики Беларусь;
приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь у иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящих в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь;
2.5. плательщики акцизов в течение 5 календарных дней после официального опубликования настоящего Указа представляют в налоговый орган по месту постановки на учет уведомления о максимальных розничных ценах на сигареты с фильтром, подлежащих применению с 1-го числа месяца, следующего за месяцем официального опубликования настоящего Указа.
3. Освободить в 2018 году:
от налога на добавленную стоимость обороты по реализации на территории Республики Беларусь работ по технической инвентаризации (проверке характеристик) принадлежащих юридическим лицам незарегистрированных эксплуатируемых капитальных строений (зданий, сооружений), изолированных помещений, машино-мест и землеустроительных работ в отношении земельных участков, на которых такие объекты расположены;
юридические лица от государственной пошлины за выдачу (оформление) правоудостоверяющих документов на земельные участки, на которых расположены незарегистрированные эксплуатируемые капитальные строения (здания, сооружения), изолированные помещения, машино-места.
4. Ставки подоходного налога с физических лиц в отношении доходов, полученных в 2018 году физическими лицами от сдачи физическим лицам в аренду (субаренду), наем (поднаем) жилых и (или) нежилых помещений, машино-мест, находящихся на территории Республики Беларусь (за исключением таких доходов, полученных ими от осуществления предпринимательской деятельности или от индивидуальных предпринимателей в результате заключения с ними договоров аренды (субаренды), найма (поднайма) жилых и (или) нежилых помещений, машино-мест, находящихся на территории Республики Беларусь) (далее – доходы от сдачи физическими лицами жилых и (или) нежилых помещений, машино-мест), в размере, не превышающем 6116 белорусских рублей в налоговом периоде, устанавливаются областными и Минским городским Советами депутатов в фиксированных суммах в пределах ставок согласно приложению 11.
Доходы от сдачи физическими лицами жилых и (или) нежилых помещений, машино-мест подлежат налогообложению подоходным налогом с физических лиц по ставке 13 процентов в порядке, установленном в статье 178 Налогового кодекса, в случае, если такие доходы получены в размере, превышающем 6116 белорусских рублей в налоговом периоде.
5. Стандартный налоговый вычет, установленный в подпункте 1.1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса, применяется в 2018 году индивидуальными предпринимателями, нотариусами, осуществляющими нотариальную деятельность в нотариальном бюро, адвокатами, осуществляющими адвокатскую деятельность индивидуально, в размере, установленном в приложении 10, и порядке, предусмотренном в части четвертой пункта 3 статьи 164 Налогового кодекса, при условии, что размер доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму профессиональных налоговых вычетов, не превышает в соответствующем календарном квартале 1857 белорусских рублей.
6. Для исчисления единого налога на вмененный доход за налоговые периоды 2018 года базовая доходность на одного работника в месяц определяется путем деления максимальной базовой ставки единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, установленной согласно подпункту 1.3 пункта 1 приложения 8 для г. Минска, Минского района, городов Бреста, Витебска, Гомеля, Гродно и Могилева, на коэффициент 0,1.
7. Налоговая база земельного налога на 1 января 2018 г. для исчисления и уплаты земельного налога в 2018 году определяется по видам функционального использования земель в следующем порядке:
для общественно-деловой и производственной зон – в белорусских рублях путем пересчета кадастровой стоимости, определенной в долларах США, по официальному курсу Национального банка, установленному на 1 января 2016 г., проиндексированных с применением прогнозных индексов роста потребительских цен на 2017 и 2018 годы;
для жилой многоквартирной, жилой усадебной (включая садоводческие товарищества и дачные кооперативы) и рекреационной зон – в белорусских рублях на дату кадастровой оценки таких зон.
8. Установить, что иностранные организации, определенные в подпункте 2.12 пункта 2 статьи 13 Налогового кодекса, заявление о постановке на учет в налоговом органе представляют в электронной форме без использования электронной цифровой подписи.
Перечень указанных иностранных организаций размещается на официальном сайте Министерства по налогам и сборам в глобальной компьютерной сети Интернет.
9. Установить по 31 декабря 2018 г. ставку налога на добавленную стоимость в размере ноль (0) процентов при реализации работ (услуг) по ремонту и техническому обслуживанию зарегистрированных в иностранных государствах транспортных средств, выполняемых (оказываемых) на территории Республики Беларусь авторизованными сервисными центрами для иностранных организаций или физических лиц, за исключением граждан Республики Беларусь.
Для целей настоящего пункта используются термины и основания для применения ставки налога на добавленную стоимость в размере ноль (0) процентов, указанные в пункте 14 статьи 102 Налогового кодекса.
10. Исключен.
11. В состав внереализационных доходов или расходов у организаций не включаются разницы, образовавшиеся при пересчете выраженной в белорусских рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, стоимости активов и обязательств (за исключением авансов, предварительной оплаты, задатков, аккредитивов и кредиторской задолженности, погашение которой осуществляется в форме аккредитива), числящихся в бухгалтерском учете на 31 декабря 2017 г., в белорусские рубли по официальному курсу белорусского рубля по отношению к соответствующей иностранной валюте, установленному Национальным банком, и отнесенные в бухгалтерском учете 1 января 2018 г. на нераспределенную прибыль (непокрытый убыток).
Положения настоящего пункта не применяются при определении налоговой базы налога при упрощенной системе налогообложения.
12. Исключен.
13. Установить размер валовой выручки, определяемой в порядке, установленном в главе 34 Налогового кодекса, нарастающим итогом с начала 2018 года не более:
1 851 100 белорусских рублей – для применения организациями упрощенной системы налогообложения с уплатой налога на добавленную стоимость;
202 700 белорусских рублей – для применения индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения с уплатой налога на добавленную стоимость либо без уплаты такого налога;
1 270 100 белорусских рублей – для применения организациями упрощенной системы налогообложения с уплатой налога на добавленную стоимость либо без уплаты такого налога;
1 391 800 и 152 000 белорусских рублей за девять месяцев – для перехода соответственно организаций и индивидуальных предпринимателей на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2019 г.;
492 000 белорусских рублей – для целей применения положений частей первой и шестой пункта 1 статьи 291 Налогового кодекса.
14. Первичный учетный документ, подтверждающий совершение хозяйственной операции, может быть составлен участником хозяйственной операции единолично в случаях, определенных Министерством финансов.
15. Внести изменения в следующие указы Президента Республики Беларусь:
в части первой пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 26 февраля 2015 г. № 99 «О взимании налога на добавленную стоимость» цифры «2017» заменить цифрами «2018»;
в пункте 1 Указа Президента Республики Беларусь от 25 апреля 2015 г. № 173 «Об освобождении от акцизов отдельных видов товаров» цифры «2017» заменить цифрами «2018»;
в подпункте 1.1 пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 3 марта 2016 г. № 85 «О налогообложении отдельных доходов» цифры «2017» заменить цифрами «2018».
16. Настоящий Указ вступает в силу в следующем порядке:
абзац второй пункта 1 и подпункт 2.2 пункта 2 – с первого числа месяца, следующего за месяцем официального опубликования настоящего Указа;
иные положения данного Указа – после его официального опубликования и распространяют свое действие на отношения, возникшие с 1 января 2018 г.
Президент Республики Беларусь | А.Лукашенко |
| Приложение 1 к Указу Президента |
Ставки акцизов на подакцизные товары
Наименование товаров* | Код единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза | Единица налогообложения | Ставки акцизов, рублей за единицу налогообложения | |
с 1 января по 30 июня | с 1 июля по 31 декабря | |||
1. Спирт: | из 2207, из 2208 90 910 0, из 2208 90 990 0 |
|
|
|
1.1. этиловый из пищевого сырья, спирт синтетический, спирт этиловый технический денатурированный |
| 1 литр безводного (стопроцентного) этилового спирта, содержащегося в готовой продукции | 4,54 | 4,54 |
1.2. этиловый сырец из пищевого сырья, отпущенный организациям Республики Беларусь для производства спирта этилового ректификованного |
| 1 литр готовой продукции | 0 | 0 |
1.3. этиловый ректификованный из пищевого сырья, отпущенный организациям Республики Беларусь для производства алкогольной продукции, уксуса и слабоалкогольных напитков |
| » | 0 | 0 |
1.4. этиловый ректификованный технический |
| 1 литр безводного (стопроцентного) этилового спирта, содержащегося в готовой продукции | 0,03 | 0,03 |
2. Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта 7 процентов и более (за исключением спиртов, вин плодовых крепленых марочных, улучшенного качества и специальной технологии, вин фруктово-ягодных натуральных, вин натуральных, в том числе игристых, шампанских, газированных и шипучих, сидра, пива и пивного коктейля, спиртосодержащих растворов) | из 2204, из 2205, из 2206 00, из 2208 | » | 14,04 | 14,04 |
3. Вина плодовые крепленые марочные, улучшенного качества и специальной технологии | из 2206 00 | » | 11,46 | 11,46 |
4. Вина фруктово-ягодные натуральные, сидры фруктово-ягодные | из 2206 00, из 2208 | 1 литр готовой продукции | 0,14 | 0,14 |
5. Вина натуральные, в том числе игристые, шампанские, газированные и шипучие | из 2204, из 2205, из 2206 00 | » | 0,83 | 0,86 |
6. Слабоалкогольные напитки с объемной долей этилового спирта более 1,2 процента и менее 7 процентов (слабоалкогольные натуральные напитки, иные слабоалкогольные напитки), вина с объемной долей этилового спирта от 1,2 процента до 7 процентов, сидры (за исключением фруктово-ягодных): | из 2204, из 2206 00, из 2208 90 |
|
|
|
6.1. слабоалкогольные натуральные напитки |
| 1 литр безводного (стопроцентного) этилового спирта, содержащегося в готовой продукции | 10,84 | 11,2 |
6.2. иные слабоалкогольные напитки, вина с объемной долей этилового спирта от 1,2 процента до 7 процентов |
| » | 18,97 | 19,61 |
6.3. сидры (за исключением сидров фруктово-ягодных) |
| 1 литр готовой продукции | 0,46 | 0,47 |
7. Пиво, пивной коктейль: |
|
|
|
|
7.1. пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно | из 2202 91 000 0 | » | 0 | 0 |
7.2. пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента до 7 процентов | из 2203 00 | » | 0,35 | 0,35 |
7.3. пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта 7 процентов и более | из 2203 00 | » | 0,74 | 0,74 |
7.4. пивной коктейль | из 2203 00, из 2206 00 | » | 0,35 | 0,35 |
8. Спиртосодержащие растворы: | из 1302 19, из 2101, из 2307 00, из 2308 00, из 2403 99 900 9 |
|
|
|
8.1. с объемной долей этилового спирта 7 процентов и более, за исключением отпущенных организациям Республики Беларусь для производства безалкогольных напитков |
| 1 литр безводного (стопроцентного) этилового спирта, содержащегося в готовой продукции | 18,97 | 19,61 |
8.2. с объемной долей этилового спирта до 7 процентов, а также с объемной долей этилового спирта 7 процентов и более, отпущенные организациям Республики Беларусь для производства безалкогольных напитков |
| 1 литр готовой продукции | 0 | 0 |
9. Табачные изделия: |
|
|
|
|
9.1. табак трубочный, курительный | из 2403 11 000 0, из 2403 19 | 1 килограмм | 75,04 | 80,27 |
9.2. сигары | из 2402 10 000 0 | 1 штука | 4,38 | 4,68 |
9.3. сигариллы | из 2402 10 000 0 | 1000 штук | 65,25 | 69,81 |
9.4. сигареты с фильтром при розничной цене (по группам): | из 2402 20 |
|
|
|
9.4.1. с 1 января по 30 июня до 82,5 рубля (I группа) |
| 1000 штук | 17,6 | – |
с 1 июля по 31 декабря до 90 рублей (I группа) |
| » | – | 18,83 |
9.4.2. с 1 января по 30 июня от 82,5 до 120 рублей (II группа) |
| » | 44,37 | – |
с 1 июля по 31 декабря от 90 до 130 рублей (II группа) |
| » | – | 47,46 |
9.4.3. с 1 января по 30 июня от 120 рублей (III группа) |
| » | 50,87 | – |
с 1 июля по 31 декабря от 130 рублей (III группа) |
| » | – | 54,42 |
9.5. сигареты без фильтра, папиросы | из 2402 20 | » | 13,55 | 14,49 |
10. Автомобильный бензин**: | из 2710 |
|
|
|
10.1. не соответствующий классу 5 |
| 1 тонна | 553,74 | 580,11 |
10.2. класса 5 |
| » | 321,48 | 336,79 |
11. Дизельное топливо: | из 2710 |
|
|
|
11.1. дизельное топливо**: |
| » |
|
|
11.1.1. не соответствующее классу 5 |
| » | 238,07 | 249,4 |
11.1.2. класса 5 |
| » | 176,05 | 184,44 |
11.2. дизельное топливо, отгруженное (отпущенное) для производства дизельного топлива с метиловыми эфирами жирных кислот |
| » | 0 | 0 |
12. Дизельное топливо с метиловыми эфирами жирных кислот | из 2710, из 3826 00 | » | 40,53 | 42,46 |
13. Судовое топливо | из 2710 | » | 174,3 | 182,6 |
14. Газ углеводородный сжиженный, используемый в качестве автомобильного топлива: | из 2711 |
|
|
|
14.1. марки ПБА, ПА |
| 1000 литров | 27,77 | 28,71 |
14.2. марки ПТ, БТ и иных марок |
| » | 52,43 | 54,21 |
15. Газ природный топливный компримированный, используемый в качестве автомобильного топлива | из 2711 | 1000 куб. метров | 52,43 | 54,21 |
16. Масло для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей | из 2710, из 3403 | 1 тонна | 338,96 | 350,43 |
______________________________
* При применении ставок акцизов в отношении ввозимых подакцизных товаров следует руководствоваться как наименованием товара, так и его кодом единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза.
** При применении ставок акцизов в отношении автомобильных бензинов и дизельного топлива, дифференцированных по экологическим классам, следует руководствоваться техническим регламентом Таможенного союза «О требованиях к автомобильному и авиационному бензину, дизельному и судовому топливу, топливу для реактивных двигателей и мазуту» (ТР ТС 013/2011), утвержденным Решением Комиссии Таможенного союза от 18 октября 2011 г. № 826.
| Приложение 2 к Указу Президента |
Ставки земельного налога на сельскохозяйственные земли сельскохозяйственного назначения
(рублей за гектар)
Кадастровая оценка земель (общий балл) | Ставки земельного налога на | ||
пахотные земли, залежные земли, земли под постоянными культурами | луговые земли | ||
улучшенные | естественные | ||
До 6 | 0,9 | 0,57 | 0,05 |
7 | 0,9 | 0,57 | 0,09 |
8 | 0,9 | 0,57 | 0,11 |
9 | 0,9 | 0,57 | 0,15 |
10 | 0,9 | 0,57 | 0,18 |
11 | 0,9 | 0,57 | 0,21 |
12 | 0,9 | 0,57 | 0,26 |
13 | 0,9 | 0,57 | 0,29 |
14 | 0,9 | 0,57 | 0,32 |
15 | 0,9 | 0,57 | 0,35 |
16 | 0,9 | 0,57 | 0,39 |
17 | 0,9 | 0,57 | 0,42 |
18 | 0,9 | 0,57 | 0,46 |
19 | 0,9 | 0,57 | 0,49 |
20 | 0,9 | 0,57 | 0,54 |
21 | 1,12 | 0,9 | 0,56 |
22 | 1,5 | 1,17 | 0,59 |
23 | 1,89 | 1,44 | 0,63 |
24 | 2,28 | 1,71 | 0,67 |
25 | 2,66 | 1,98 | 0,7 |
26 | 3,05 | 2,24 | 0,74 |
27 | 3,44 | 2,51 | 0,77 |
28 | 3,82 | 2,78 | 0,79 |
29 | 4,21 | 3,05 | 0,84 |
30 | 4,6 | 3,32 | 0,87 |
31 | 4,98 | 3,59 | 0,9 |
32 | 5,37 | 3,86 | – |
33 | 5,76 | 4,12 | – |
34 | 6,14 | 4,39 | – |
35 | 6,53 | 4,66 | – |
36 | 6,92 | 4,93 | – |
37 | 7,3 | 5,2 | – |
38 | 7,69 | 5,47 | – |
39 | 8,08 | 5,74 | – |
40 | 8,46 | 6,0 | – |
41 | 8,85 | 6,27 | – |
42 | 9,24 | 6,54 | – |
43 | 9,62 | 6,81 | – |
44 | 10,01 | 7,08 | – |
45 | 10,4 | 7,35 | – |
46 | 10,78 | 7,61 | – |
47 | 11,17 | 7,88 | – |
48 | 11,56 | 8,15 | – |
49 | 11,94 | 8,42 | – |
50 и более | 12,33 | 8,69 | – |
Примечание. Ставка земельного налога каждой 0,1 балла кадастровой оценки выше 21 балла увеличивается на 0,039 рубля для пахотных земель, залежных земель и земель под постоянными культурами и на 0,027 рубля для улучшенных луговых земель.
| Приложение 3 к Указу Президента |
Средние ставки земельного налога по районам Республики Беларусь
(рублей за гектар)
Наименование районов | Ставка налога |
Брестская область | |
Барановичский | 21,21 |
Березовский | 19,12 |
Брестский | 19,0 |
Ганцевичский | 13,19 |
Дрогичинский | 14,36 |
Жабинковский | 17,84 |
Ивановский | 13,77 |
Ивацевичский | 15,16 |
Каменецкий | 19,0 |
Кобринский | 14,81 |
Лунинецкий | 9,95 |
Ляховичский | 20,74 |
Малоритский | 10,75 |
Пинский | 13,43 |
Пружанский | 17,02 |
Столинский | 14,36 |
Витебская область | |
Бешенковичский | 10,29 |
Браславский | 5,29 |
Верхнедвинский | 6,11 |
Витебский | 7,27 |
Глубокский | 10,75 |
Городокский | 2,71 |
Докшицкий | 10,64 |
Дубровенский | 14,94 |
Лепельский | 5,87 |
Лиозненский | 7,39 |
Миорский | 8,32 |
Оршанский | 15,52 |
Полоцкий | 3,33 |
Поставский | 8,43 |
Россонский | 2,71 |
Сенненский | 8,43 |
Толочинский | 14,12 |
Ушачский | 4,24 |
Чашникский | 8,9 |
Шарковщинский | 10,75 |
Шумилинский | 6,23 |
Гомельская область | |
Брагинский | 11,77 |
Буда-Кошелевский | 16,8 |
Ветковский | 16,8 |
Гомельский | 12,85 |
Добрушский | 18,19 |
Ельский | 8,79 |
Житковичский | 12,74 |
Жлобинский | 18,88 |
Калинковичский | 10,87 |
Кормянский | 20,96 |
Лельчицкий | 10,29 |
Лоевский | 9,01 |
Мозырский | 11,22 |
Наровлянский | 11,22 |
Октябрьский | 14,58 |
Петриковский | 8,43 |
Речицкий | 13,54 |
Рогачевский | 18,54 |
Светлогорский | 10,75 |
Хойникский | 18,54 |
Чечерский | 15,4 |
Гродненская область | |
Берестовицкий | 23,64 |
Волковысский | 24,35 |
Вороновский | 18,64 |
Гродненский | 22,72 |
Дятловский | 14,81 |
Зельвенский | 23,64 |
Ивьевский | 13,9 |
Кореличский | 24,47 |
Лидский | 17,61 |
Мостовский | 21,09 |
Новогрудский | 18,06 |
Островецкий | 13,19 |
Ошмянский | 17,02 |
Свислочский | 18,06 |
Слонимский | 20,16 |
Сморгонский | 13,77 |
Щучинский | 21,44 |
Минская область | |
Березинский | 11,22 |
Борисовский | 16,44 |
Вилейский | 13,9 |
Воложинский | 15,16 |
Дзержинский | 19,93 |
Клецкий | 27,6 |
Копыльский | 24,11 |
Крупский | 10,17 |
Логойский | 10,06 |
Любанский | 15,16 |
Минский | 20,74 |
Молодечненский | 18,88 |
Мядельский | 7,39 |
Несвижский | 29,92 |
Пуховичский | 15,06 |
Слуцкий | 24,57 |
Смолевичский | 17,02 |
Солигорский | 18,06 |
Стародорожский | 11,8 |
Столбцовский | 16,56 |
Узденский | 16,8 |
Червенский | 16,22 |
Могилевская область | |
Белыничский | 18,88 |
Бобруйский | 20,86 |
Быховский | 15,86 |
Глусский | 14,23 |
Горецкий | 17,48 |
Дрибинский | 14,0 |
Кировский | 22,25 |
Климовичский | 12,61 |
Кличевский | 14,48 |
Костюковичский | 8,55 |
Краснопольский | 10,29 |
Кричевский | 16,56 |
Круглянский | 21,44 |
Могилевский | 20,28 |
Мстиславский | 13,77 |
Осиповичский | 17,38 |
Славгородский | 11,91 |
Хотимский | 12,38 |
Чаусский | 15,06 |
Чериковский | 16,68 |
Шкловский | 20,96 |
| Приложение 4 к Указу Президента |
Ставки экологического налога за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух
(рублей)
| Ставка налога |
За выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух, суммарно за 1 тонну веществ: |
|
второго класса опасности | 826,95 |
третьего класса опасности | 273,38 |
четвертого класса опасности | 135,84 |
| Приложение 5 к Указу Президента |
Ставки экологического налога за сбросы сточных вод
(рублей)
| Ставка налога |
За сброс сточных вод в поверхностные водные объекты, за 1 куб. метр: |
|
в водотоки | 0,09 |
в водоемы | 0,11 |
За сброс сточных вод в окружающую среду после очистки на сооружениях биологической очистки в естественных условиях (на полях фильтрации, полях подземной фильтрации, в фильтрующих траншеях, песчано-гравийных фильтрах), а также через земляные накопители, за 1 куб. метр | 0,11 |
За сброс сточных вод в недра, за 1 куб. метр | 6,55 |
| Приложение 6 к Указу Президента |
Ставки экологического налога за захоронение, хранение отходов производства
(рублей)
| Ставка налога |
1. За захоронение 1 тонны: |
|
1.1. неопасных отходов производства | 4,87 |
1.2. опасных отходов производства: |
|
третьего класса опасности | 123,63 |
четвертого класса опасности | 61,64 |
2. За хранение 1 тонны: |
|
2.1. неопасных отходов производства | 1,06 |
2.2. опасных отходов производства: |
|
первого класса опасности | 107,89 |
второго класса опасности | 31,65 |
третьего класса опасности | 10,53 |
из них: |
|
лигнина | 2,15 |
осадка из отстойников (сырой осадок с коагулянтом (флокулянтом), осадок после промывки фильтров), осадков сооружений биологической очистки хозяйственно-фекальных сточных вод | 0,11 |
четвертого класса опасности |
|
из них: |
|
твердых галитовых отходов, шламов галитовых глинистосолевых, фосфогипса | 0,66 |
ила активного очистных сооружений | 0,11 |
иных отходов | 5,26 |
| Приложение 7 к Указу Президента |
Ставки налога за добычу (изъятие) природных ресурсов
(рублей)
| Ставка налога |
1. За добычу (изъятие) 1 тонны: |
|
1.1. гипса (ангидрита) | 0,93 |
1.2. железных руд | 0,89 |
1.3. мела, мергеля, известняка и доломита | 0,1 |
1.4. песка формовочного, стекольного | 0,17 |
1.5. сапропелей влажностью 60 процентов | 0,01 |
1.6. соли каменной | 0,81 |
1.7. торфа влажностью 40 процентов | 0,05 |
1.8. бурого угля (в пересчете на условное топливо) | 1,83 |
1.9. горючих сланцев (в пересчете на условное топливо) | 0,41 |
2. За добычу (изъятие) 1 куб. метра: |
|
2.1. бентонитовых глин | 0,68 |
2.2. глины, супеси, суглинка и трепелов | 0,1 |
2.3. грунта для земляных сооружений | 0,02 |
2.4. камня: |
|
строительного | 0,68 |
облицовочного | 1,72 |
2.5. минерализованной воды, добываемой для поддержания пластового давления при добыче нефти | 0,5 |
2.6. мореного дуба | 74,27 |
2.7. песка строительного для: |
|
использования в дорожном строительстве | 0,05 |
иного использования | 0,09 |
2.8. песчано-гравийной смеси для: |
|
использования в дорожном строительстве | 0,08 |
иного использования | 0,15 |
2.9. подземных и поверхностных вод: |
|
для хозяйственно-питьевого водоснабжения населения* | 0,01 |
организациями и индивидуальными предпринимателями для производства продукции животноводства и растениеводства, организациями и их обособленными подразделениями, осуществляющими предпринимательскую деятельность по производству продукции рыбоводства, садоводческими товариществами и дачными кооперативами | 0,001 |
пресных и минеральных для производства алкогольных, безалкогольных, слабоалкогольных напитков и пива** | 3,19 |
для иного использования | 0,03 |
2.10. полиметаллического водного концентрата | 0,17 |
3. За добычу (изъятие) янтаря, за 1 килограмм | 11,15 |
4. За добычу (изъятие) золота, за 1 грамм | 1,48 |
5. За изъятие 1 тонны: |
|
5.1. виноградной улитки | 31,93 |
5.2. личинок хирономид | 4565,61 |
5.3. зеленой лягушки (прудовой, съедобной, озерной) | 3715,5 |
5.4. длиннопалого (узкопалого) рака | 1183,14 |
6. За изъятие гадюки обыкновенной, за 1 экземпляр | 5,47 |
______________________________
* Под добычей (изъятием) воды для хозяйственно-питьевого водоснабжения населения понимается добыча (изъятие) воды, используемой на объектах здравоохранения, туризма, физической культуры и спорта, социального обслуживания, образования, культуры и искусства, обеспечивающих социально-бытовые нужды населения, а также отпускаемой сторонним потребителям на эти цели и населению, проживающему в жилых домах.
** Под алкогольными напитками понимаются водка, ликеро-водочные изделия, вино, коньяк, бренди, кальвадос, шампанское и другие напитки с объемной долей этилового спирта 7 процентов и более. Под слабоалкогольными напитками понимаются напитки с объемной долей этилового спирта менее 7 процентов. Под безалкогольными напитками понимаются воды минеральные; воды питьевые, воды газированные неподслащенные и неароматизированные; воды минеральные и газированные с добавлением сахара или других подслащивающих или ароматических веществ (освежающие напитки); напитки безалкогольные прочие, не содержащие молочных жиров; напитки квасные; напитки тонизирующие; напитки на основе чайного полуфабриката; напитки фруктовые, нектары, соки, напитки овощные.
| Приложение 8 к Указу Президента |
Базовые ставки единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц
Осуществляемый вид деятельности | Базовые ставки единого налога за месяц, рублей | ||
г. Минск, Минский район, города Брест, Витебск, Гомель, Гродно и Могилев | города Барановичи, Бобруйск, Борисов, Жлобин, Жодино, Лида, Мозырь, Молодечно, Новополоцк, Орша, Пинск, Полоцк, Речица, Светлогорск, Слуцк, Солигорск | другие населенные пункты | |
1. Индивидуальными предпринимателями: |
|
|
|
1.1. розничная торговля: |
|
|
|
1.1.1. продовольственными товарами (за исключением пива, пивного коктейля, алкогольных напитков) | 33,86–208,0 | 32,65–129,4 | 20,56–129,4 |
1.1.2. автомототранспортными средствами | 334,98–574,43 | 238,23–412,38 | 221,31–412,38 |
1.1.3. иными непродовольственными товарами (за исключением ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, специфических товаров, табачных изделий, нефтепродуктов через автозаправочные станции, ценных бумаг, газет и журналов, всех видов изделий из натурального меха, мебели, электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых, телевизионных приемников цветного и черно-белого изображения, компьютеров бытовых персональных, ноутбуков, их составных частей и узлов, электронных книг, планшетных компьютеров, мобильных телефонов, запасных частей к автомобилям) | 47,16–432,94 | 44,74–368,84 | 42,33–368,84 |
1.2. общественное питание через объекты общественного питания (за исключением продажи алкогольных напитков, пива, пивного коктейля и табачных изделий) | 137,86–208,0 | 126,98–182,61 | 81,02–182,61 |
1.3. техническое обслуживание и ремонт автомобилей, мотоциклов, мотороллеров и мопедов, восстановление резиновых шин и покрышек; диагностирование транспортных средств, буксировка транспортных средств, оказание технической помощи в пути | 205,59–412,38 | 141,49–309,59 | 111,26–226,14 |
1.4. производство мебели по заказам потребителей, включая монтаж, установку мебели собственного производства | 197,12–309,59 | 153,58–208,0 | 116,1–208,0 |
1.5. ремонт предметов личного пользования и бытовых изделий, ручного электрического инструмента, ручного пневматического и механизированного инструмента, ковров и ковровых изделий, кроме ремонта швейных, трикотажных изделий и головных уборов | 53,21–93,19 | 43,54–93,12 | 30,23–85,87 |
1.6. производство по заказам потребителей одежды (в том числе головных уборов), готовой трикотажной одежды машинной и ручной вязки, обуви; ремонт швейных, трикотажных изделий и головных уборов, кроме ремонта ковров и ковровых изделий | 53,21–122,15 | 39,91–122,15 | 36,28–85,87 |
1.7. деятельность в области фотографии, кроме видеосъемки событий; предоставление индивидуальных услуг с помощью фотоавтоматов, оснащенных купюроприемником | 88,28–208,0 | 61,68–208,0 | 45,96–101,58 |
1.8. производство кино- и видеофильмов, видеосъемка событий | 93,12–208,0 | 72,56–208,0 | 60,47–129,4 |
1.9. услуги парикмахерских и салонов красоты, татуировка, пирсинг, нательная живопись, перманентный макияж | 82,24–249,13 | 67,73–129,4 | 45,96–101,58 |
1.10. деятельность такси, прочего пассажирского сухопутного транспорта в пределах Республики Беларусь, деятельность внутреннего водного транспорта | 113,67–267,26 | 91,91–156,0 | 71,35–156,0 |
1.11. деятельность автомобильного грузового транспорта в пределах Республики Беларусь; услуги по перевозке бытовых предметов и мебели, оказываемые при переезде (перемещении) | 123,35–249,13 | 81,02–208,0 | 67,73–174,14 |
1.12. деятельность такси, прочего пассажирского сухопутного транспорта за пределами Республики Беларусь | 250,33–472,85 | 208,0–309,59 | 185,03–267,26 |
1.13. чистка и уборка жилых помещений | 55,63–156,0 | 53,21–101,58 | 44,74–85,87 |
1.14. общее строительство зданий, изоляционные работы, санитарно-технические работы, штукатурные работы, столярные и плотницкие работы, устройство покрытий пола и облицовка стен, малярные и стекольные работы, прочие строительные работы, требующие специальных профессий; электромонтажные работы, прочие отделочные работы, кровельные работы, работы по обеспечению гидроизоляции, бурение водяных скважин | 111,26–156,0 | 89,49–156,0 | 48,37–129,4 |
1.15. услуги по выращиванию сельскохозяйственной продукции; услуги по дроблению зерна; выпас скота | 9,68–42,33 | 9,68–29,02 | 9,68–19,35 |
1.16. производство изделий из бетона, гипса, цемента; резка, обработка и отделка декоративного и строительного камня; производство готовых металлических изделий по заказам потребителей | 102,79–129,4 | 44,74–129,4 | 29,02–60,47 |
1.17. репетиторство (консультативные услуги по отдельным учебным предметам (предметам), учебным дисциплинам (дисциплинам), образовательным областям, темам, в том числе помощь в подготовке к централизованному тестированию) | 29,02–156,0 | 26,6–156,0 | 19,35–129,4 |
1.18. деятельность танцевальных площадок и залов, детских дискотек, обучение танцам | 93,12–182,61 | 82,24–146,33 | 66,51–101,58 |
1.19. медицинская, в том числе стоматологическая, практика; прочая деятельность по охране здоровья человека | 129,4–309,59 | 94,33–208,0 | 54,42–156,0 |
1.20. ветеринарная деятельность | 45,96–208,0 | 44,74–101,58 | 44,74–101,58 |
1.21. деятельность по обеспечению физического комфорта; деятельность в области физической культуры и спорта; предоставление индивидуальных услуг с помощью массажных кресел, оснащенных купюроприемником | 56,84–122,15 | 47,16–85,87 | 37,49–53,21 |
1.22. аренда автомобилей, прочих машин, оборудования и материальных активов; аренда, прокат прочих предметов личного потребления и бытовых товаров, прокат видеокассет и дисков с записью | 65,3–93,12 | 49,59–93,12 | 29,02–53,21 |
1.23. тиражирование записанных носителей информации | 42,33–122,15 | 32,65–85,87 | 32,65–53,21 |
1.24. деятельность в области упаковки товаров | 32,65–85,87 | 19,35–53,21 | 19,35–53,21 |
1.25. уход за взрослыми и детьми, стирка и глаженье постельного белья и других вещей в домашних хозяйствах граждан, выгул домашних животных и уход за ними, закупка продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги, кошение трав на газонах, уборка озелененной территории от листьев, скошенной травы и мусора, сжигание мусора | 19,35–60,47 | 19,35–42,33 | 12,09–19,35 |
1.26. компьютерное программирование, консультационные услуги и другие сопутствующие услуги, деятельность в области информационного обслуживания, ремонт, техническое обслуживание офисных машин, компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере; деятельность, связанная с компьютерными и электронными играми | 117,3–208,0 | 106,42–186,23 | 65,3–122,15 |
1.27. прочая деятельность по организации отдыха и развлечений, кроме деятельности танцевальных площадок и залов, детских дискотек; деятельность парков с аттракционами, залов игровых автоматов без денежного выигрыша; деятельность цирковых и театральных (кукольных) трупп; аренда развлекательного и спортивного оборудования; катание на катерах, лошадях; организация детских игровых комнат | 126,98–412,38 | 100,38–249,13 | 82,24–208,0 |
1.28. деятельность по копированию, подготовке документов и прочая специализированная офисная деятельность; деятельность по письменному и устному переводу | 53,21–101,58 | 42,33–93,12 | 32,65–93,12 |
1.29. окрашивание, гравирование металлов, нанесение печатных знаков (рисунков на металлы); написание картин, портретов по заказам потребителей | 53,21–101,58 | 53,21–93,12 | 32,65–93,12 |
1.30. стирка, химическая чистка и окрашивание текстильных и меховых изделий | 79,82–208,0 | 53,21–122,15 | 39,91–101,58 |
1.31. услуги в области животноводства, кроме выпаса скота и ветеринарных услуг | 53,21–101,58 | 42,33–85,87 | 19,35–42,33 |
1.32. музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий; деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально; предоставление услуг тамадой; организация похорон и связанных с ними услуг; деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения | 89,49–182,61 | 60,47–129,4 | 48,37–101,58 |
1.33. пропитка древесины, производство деревянных строительных конструкций и столярных изделий, включая монтаж и установку изделий собственного производства; производство из пластмассы и поливинилхлорида (ПВХ) дверных полотен и коробок, окон и оконных коробок, жалюзи, включая монтаж и установку изделий собственного производства | 212,85–472,85 | 158,43–325,3 | 126,98–309,59 |
1.34. деятельность дизайнеров, художников-оформителей, выполнение работ по оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений (зданий, сооружений), помещений, иных мест | 117,3–388,2 | 106,42–182,61 | 39,91–122,15 |
1.35. деятельность в области архитектуры, инженерные услуги, деятельность по благоустройству и обслуживанию ландшафтных территорий | 157,21–368,84 | 111,26–146,33 | 88,28–122,15 |
1.36. производство по заказам потребителей готовых текстильных изделий, ковровых изделий ручной выработки, кроме одежды; ремонт брезентов, палаток, тентов, парусов | 60,47–156,0 | 32,65–70,14 | 32,65–53,21 |
1.37. предоставление мест для краткосрочного проживания (предоставление жилых помещений, садовых домиков, дач по заключенным в календарном году двум и более договорам, продолжительность каждого из которых не превышает пятнадцати дней (за каждое жилое помещение, садовый домик, дачу) | 100,38–1523,75 | 58,05–156,0 | 26,6–156,0 |
1.38. перегон, перевозка, доставка из-за границы (за границу) автомототранспортных средств | 253,96–507,92 | 238,23–412,38 | 221,31–348,29 |
1.39. предоставление услуг, оказываемых при помощи автоматов для измерения роста, веса; услуг по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, кроме сельскохозяйственных животных | 9,68–42,33 | 9,68–29,02 | 9,68–19,35 |
1.40. сдача в аренду (субаренду), наем (поднаем) (кроме предоставления мест для краткосрочного проживания, предусмотренного в подпункте 1.37 настоящего пункта): |
|
|
|
жилых помещений, садовых домиков, дач (за каждое жилое помещение, садовый домик, дачу) | 21,77–66,39 | 14,51–32,65 | 7,26–25,4 |
жилых помещений, садовых домиков, дач (за каждое жилое помещение, садовый домик, дачу), расположенных на территории Нарочского и Мядельского сельсоветов, с мая по сентябрь | – | – | 32,65–130,61 |
машино-мест | 1,82–16,93 | 1,82–13,31 | 1,82–11,49 |
2. Физическими лицами, не осуществляющими предпринимательскую деятельность, за исключением иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих и временно проживающих в Республике Беларусь: |
|
|
|
2.1. реализация котят и щенков при условии содержания домашнего животного (кошки, собаки) | 24,19–249,13 | 24,19–164,47 | 24,19–129,4 |
2.2. реализация произведений живописи, графики, скульптуры, изделий народных художественных ремесел, созданных этими физическими лицами, продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады, животных (за исключением котят и щенков) | 29,02–249,13 | 24,19–164,47 | 24,19–129,4 |
2.3. оказание услуг по выращиванию сельскохозяйственной продукции | 9,68–42,33 | 9,68–29,02 | 9,68–19,35 |
2.4. предоставление услуг по дроблению зерна; выпас скота | 9,68–42,33 | 9,68–29,02 | 9,68–19,35 |
2.5. репетиторство (консультативные услуги по отдельным учебным предметам (предметам), учебным дисциплинам (дисциплинам), образовательным областям, темам, в том числе помощь в подготовке к централизованному тестированию) | 29,02–156,0 | 26,6–156,0 | 19,35–129,4 |
2.6. чистка и уборка жилых помещений | 55,63–156,0 | 53,21–101,58 | 44,74–85,87 |
2.7. уход за взрослыми и детьми, стирка и глаженье постельного белья и других вещей в домашних хозяйствах граждан, выгул домашних животных и уход за ними, закупка продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги, кошение трав на газонах, уборка озелененной территории от листьев, скошенной травы и мусора, сжигание мусора | 19,35–60,47 | 19,35–42,33 | 12,09–19,35 |
2.8. музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий; деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально; предоставление услуг тамадой; фотосъемка, изготовление фотографий; деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения; видеосъемка событий | 89,49–182,61 | 60,47–129,4 | 48,37–101,58 |
2.9. услуги по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, кроме сельскохозяйственных животных | 9,68–42,33 | 9,68–29,02 | 9,68–19,35 |
2.10. деятельность по копированию, подготовке документов и прочая специализированная офисная деятельность; деятельность по письменному и устному переводу | 53,21–101,58 | 42,33–93,12 | 32,65–93,12 |
2.11. предоставление услуг, оказываемых при помощи автоматов для измерения роста, веса | 9,68–42,33 | 9,68–29,02 | 9,68–19,35 |
2.12. ремонт швейных, трикотажных изделий и головных уборов, кроме ремонта ковров и ковровых изделий | 53,21–122,15 | 39,91–122,15 | 36,28–85,87 |
2.13. реализация хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции | 16,0–97,0 | 15,0–60,0 | 10,0–60,0 |
2.14. предоставление физическим лицам жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного проживания (за каждое жилое помещение, садовый домик, дачу) | 52,0–145,0 | 42,0–145,0 | 23,0–120,0 |
2.15. работы и услуги по дизайну интерьеров, графическому дизайну, оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений (зданий, сооружений), помещений, иных мест, моделирование предметов оформления интерьера, текстильных изделий, мебели, одежды и обуви, предметов личного пользования и бытовых изделий | 55,0–97,0 | 50,0–87,0 | 30,0–57,0 |
2.16. ремонт часов, обуви | 25,0–86,0 | 20,0–86,0 | 15,0–79,0 |
2.17. ремонт и восстановление, включая перетяжку, домашней мебели из материалов заказчика | 25,0–86,0 | 20,0–86,0 | 15,0–79,0 |
2.18. сборка мебели | 25,0–86,0 | 20,0–86,0 | 15,0–79,0 |
2.19. настройка музыкальных инструментов | 25,0–86,0 | 20,0–86,0 | 15,0–79,0 |
2.20. распиловка и колка дров, погрузка и разгрузка грузов | 5,0–39,0 | 4,50–27,0 | 4,0–18,0 |
2.21. производство одежды (в том числе головных уборов) и обуви из материалов заказчика | 25,0–113,0 | 19,0–113,0 | 17,0–80,0 |
2.22. штукатурные, малярные, стекольные работы, работы по устройству покрытий пола и облицовке стен, оклеивание стен обоями, кладка (ремонт) печей и каминов | 52,0–145,0 | 42,0–145,0 | 23,0–120,0 |
2.23. разработка веб-сайтов, установка (настройка) компьютеров и программного обеспечения, восстановление компьютеров после сбоя, ремонт, техническое обслуживание компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере | 55,0–97,0 | 50,0–87,0 | 30,0–57,0 |
2.24. парикмахерские и косметические услуги, услуги по маникюру, педикюру | 38,0–116,0 | 32,0–60,0 | 21,0–47,0 |
3. Разовая реализация иностранными гражданами и лицами без гражданства, временно пребывающими и временно проживающими в Республике Беларусь, произведений живописи, графики, скульптуры, изделий народных художественных ремесел, продукции растениеводства и пчеловодства | 33,86–432,94 | 44,74–368,84 | 20,56–368,84 |
| Приложение 9 к Указу Президента |
Размеры доходов, освобождаемых от подоходного налога с физических лиц
Вид дохода | Размер дохода, освобождаемого от подоходного налога с физических лиц |
Стоимость путевок, приобретенных для детей в возрасте до восемнадцати лет, указанных в подпункте 1.101 пункта 1 статьи 163 Налогового кодекса Республики Беларусь | 776 белорусских рублей на каждого ребенка от каждого источника в течение налогового периода |
Доходы, полученные в результате дарения, в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно, указанные в подпункте 1.18 пункта 1 статьи 163 Налогового кодекса Республики Беларусь | 6116 белорусских рублей в сумме от всех источников в течение налогового периода |
Доходы, указанные в подпункте 1.19 пункта 1 статьи 163 Налогового кодекса Республики Беларусь, получаемые от: |
|
организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся местом основной работы (службы, учебы), в том числе пенсионерами, ранее работавшими в этих организациях и у индивидуальных предпринимателей | 1847 белорусских рублей от каждого источника в течение налогового периода |
иных организаций и индивидуальных предпринимателей | 122 белорусских рубля от каждого источника в течение налогового периода |
Доходы в виде оплаты страховых услуг страховых организаций Республики Беларусь, указанные в подпункте 1.191 пункта 1 статьи 163 Налогового кодекса Республики Беларусь | 3164 белорусских рубля от каждого источника в течение налогового периода |
Безвозмездная (спонсорская) помощь в денежной и (или) натуральной формах, поступившие на благотворительный счет банка Республики Беларусь пожертвования, получаемые инвалидами, несовершеннолетними детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей, указанные в абзаце втором подпункта 1.21 пункта 1 статьи 163 Налогового кодекса Республики Беларусь | 12 223 белорусских рубля в сумме от всех источников в течение налогового периода |
Доходы, получаемые от профсоюзных организаций членами таких организаций, указанные в подпункте 1.26 пункта 1 статьи 163 Налогового кодекса Республики Беларусь | 370 белорусских рублей от каждой профсоюзной организации в течение налогового периода |
| Приложение 10 к Указу Президента |
Размеры налоговых вычетов по подоходному налогу с физических лиц
Вид налогового вычета | Размер налогового вычета |
Стандартный налоговый вычет, установленный в подпункте 1.1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь | 102 белорусских рубля в месяц при получении дохода, подлежащего налогообложению, в сумме, не превышающей 620 белорусских рублей в месяц |
Стандартный налоговый вычет, установленный в части первой подпункта 1.2 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь | 30 белорусских рублей в месяц на ребенка до восемнадцати лет и (или) каждого иждивенца |
Стандартный налоговый вычет, установленный в частях пятой и шестой подпункта 1.2 пункта 1 и абзаце втором пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь, предоставляемый вдове (вдовцу), одинокому родителю, приемному родителю, опекуну или попечителю | 57 белорусских рублей в месяц на каждого ребенка до восемнадцати лет и (или) каждого иждивенца |
Стандартный налоговый вычет, установленный в части седьмой подпункта 1.2 пункта 1 и абзаце втором пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь, предоставляемый родителям, имеющим двух и более детей в возрасте до восемнадцати лет или детей-инвалидов в возрасте до восемнадцати лет | 57 белорусских рублей на каждого ребенка в месяц |
Стандартный налоговый вычет, установленный в подпункте 1.3 пункта 1 и абзаце третьем пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь | 144 белорусских рубля в месяц |
Социальный налоговый вычет, установленный в подпункте 1.2 пункта 1 статьи 165 Налогового кодекса Республики Беларусь | в сумме, не превышающей 3164 белорусских рублей в течение налогового периода |
| Приложение 11 к Указу Президента |
Ставки подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах
Наименование населенных пунктов и иных территорий | Ставки подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах за месяц, рублей | |||
жилые помещения (за каждую сдаваемую жилую комнату), садовые домики, дачи | нежилые помещения, машино-места | |||
металлический или деревянный гараж, машино-место | железобетонный или кирпичный гараж | другие нежилые помещения | ||
Брестская область | ||||
Город Брест | 6,65–32,53 | 3,15–11,61 | 3,15–14,87 | 1,82–11,61 |
Города Барановичи, Пинск | 6,65–24,79 | 1,82–9,91 | 3,15–12,94 | 1,82–8,23 |
Города районного подчинения и поселки городского типа | 6,65–16,44 | 1,82–8,23 | 3,15–9,91 | 1,82–4,83 |
Иные населенные пункты и территории | 6,65–16,44 | 1,82–8,23 | 3,15–9,91 | 1,82–3,15 |
Витебская область | ||||
Город Витебск | 9,91–32,53 | 3,15–11,61 | 4,96–12,94 | 1,82–8,23 |
Города областного подчинения | 8,23–24,92 | 1,82–8,23 | 3,15–11,61 | 1,82–8,23 |
Города районного подчинения и поселки городского типа | 6,65–16,44 | 1,82–6,65 | 3,15–6,65 | 1,82–4,96 |
Иные населенные пункты и территории | 6,65–12,94 | 1,82–4,96 | 3,15–6,65 | 1,82–3,15 |
Гомельская область | ||||
Город Гомель | 6,65–32,53 | 3,15–11,98 | 6,65–12,94 | 1,82–8,23 |
Города Жлобин, Мозырь, Речица, Светлогорск | 6,65–24,79 | 1,82–8,23 | 3,15–11,98 | 1,82–8,23 |
Города Калинковичи, Рогачев | 6,65–16,44 | 1,82–4,96 | 3,15–6,65 | 1,82–4,96 |
Иные населенные пункты и территории | 6,65–12,94 | 1,82–3,15 | 3,15–6,65 | 1,82–3,15 |
Гродненская область | ||||
Город Гродно | 8,23–32,53 | 3,15–11,98 | 4,96–12,94 | 1,82–8,23 |
Города Волковыск, Лида, Новогрудок, Слоним, Сморгонь | 6,65–24,3 | 1,82–8,23 | 3,15–8,23 | 1,82–8,23 |
Другие районные центры, города районного подчинения и городские поселки | 6,65–16,44 | 1,82–6,65 | 3,15–6,65 | 1,82–4,96 |
Иные населенные пункты и территории | 6,65–12,94 | 1,82–4,96 | 3,15–6,65 | 1,82–3,15 |
Минская область | ||||
Города областного подчинения | 6,65–24,79 | 1,82–8,23 | 3,15–11,61 | 1,82–8,23 |
Города районного подчинения | 6,65–16,44 | 1,82–6,65 | 3,15–6,65 | 1,82–4,96 |
Населенные пункты, расположенные на территории Нарочского и Мядельского сельсоветов, с мая по сентябрь | 32,53–130,73 | 1,82–8,23 | 3,15–8,23 | 1,82–8,23 |
Иные населенные пункты и территории | 6,65–16,44 | 1,82–6,65 | 3,15–6,65 | 1,82–6,65 |
Могилевская область | ||||
Города Бобруйск, Могилев | 8,23–32,53 | 3,15–11,61 | 4,96–12,94 | 1,82–11,61 |
Города Горки, Кричев, Осиповичи | 6,65–24,79 | 1,82–8,23 | 3,15–11,61 | 1,82–8,23 |
Города районного подчинения и поселки городского типа | 6,65–16,44 | 1,82–6,65 | 3,15–6,65 | 1,82–6,65 |
Иные населенные пункты и территории | 6,65–12,94 | 1,82–4,96 | 3,15–6,65 | 1,82–4,96 |
Город Минск | 16,44–65,3 | 3,15–12,94 | 8,23–16,44 | 1,82–12,94 |